导读： 1、我是物业公司，刚刚上班，请问会用到哪些常用的会计分录2、装修费用会计分录怎么做3、公司装修款财务怎样做凭证分录4、办公室装修费的会计分录5、我公司新成立，装修办公室等费用，会计分录怎么做6、公司的装修费用怎么做会计分录7、装修费用计入
- 1、我是物业公司，刚刚上班，请问会用到哪些常用的会计分录
- 2、装修费用会计分录怎么做
- 3、公司装修款财务怎样做凭证分录
- 4、办公室装修费的会计分录
- 5、我公司新成立，装修办公室等费用，会计分录怎么做
- 6、公司的装修费用怎么做会计分录
- 7、装修费用计入哪个会计科目？附会计分录
物业管理会计科目
2008-01-11 13:07
物业管理会计科目补充
物业管理企业会计核算补充规定一、会计科目及使用说明
第204号科目 预收账款
1本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安 、绿化等预止的公共 *** 费等。
2企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作权反会计分录。
预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。
3本科目应按有关单位和个人设置明细账。
4本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。
第205号科目 代收款项
1本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有结电视费、 *** 费等。
企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。
2企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。
3本科目应按代收代交费用种类设置明细账。
4本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。
第209号科目 其他应付款
1本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。
2发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。
4本科目期末余额，反映企业尚未收付的其他应付款。
第281号科目 代管基金
1本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、共用设施设置维修基金。
2企业代收代管基金时，借记“银行存款——代管基金存款”科目，贷记本科目。
企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款——代管基金存款”科目，贷记本科目。企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共用设施设备，应负担的有关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记“经营成本”、“管理费用”、“其他业务支出”科目，贷记本科目。 代管基金按规定用途使用，应分别以下两种情况进行处理：由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造任务的，实际发生的工程支出，借记“物业工程”科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目；工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记本科目，贷记“经营 收入-物业大修收入”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记“物业工程”科目。由外单位承接大修任务的，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3本科目应按单幢房屋设置明细账。
4本科目期末贷方余额，反映代管基金的结余。
第411号科目 物业工程
1本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，也在本科目核算。
2企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入——物业大修 收入”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记本科目。企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目，工程完工结转成本，借记“递延资产”科目，贷记本科目。
3本科目应按工程项目设置明细账。
4本科目期末借方余额，反映在建工程的实际成本。
5企业可以根据实际业务需要，增设相应的科目。
第501号科目 经营收入
1本科目核算企业的物业管理（主营业务）活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共 *** 费收入、公众代办 *** 费收入和特约服务收入。物业经营收入是指企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。
2企业取得的和项收入，应按下列原则确认：企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用 人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。
3企业为物业产权人、使用人提供公共 *** 、公众代办 *** 以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等 科目，贷记本科目。企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记本科目。
4本科目应按经营收入的种类设置明细账，如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，其中“物业管理收入”，企业可 以根据实际管理，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细账，进行明核算。
5期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
第502号科目 经营成本
1本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营成本。企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、资金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅 费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用”科目，不在本科目核算。
2企业为物业产权人、使用人提供公共 *** 、公众代办 *** 及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存 款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基金”或“应付账款”科目。 月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。
3本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。
4期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。
第511号科目 其他业务收入
1本科目核算企业除主管业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产 *** 收入等。商业用房经营收入是指企业利用业主委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发商店、饮食店等经营收入。其他业务收入的确认原则，与主营业务收入确认原则相同。
2企业取得的各项其他业务收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。
3本科目应按其他业务的种类设置明细账，如“房屋中介代销手续费收入”、“物资销售收入”、“废品回收收入”、“商业用房以营收入”等。
4期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
第512号科目 其他业务支出
1本科目核算企业除主营业务以外的其他业务所发生的各项支出，包括为销售商品、提供劳务而发生的相关成本、费用、以及相关税金及附加等。
2企业发生的其他业务支出，借记本科目，贷记“应付工资”、“银行存款”、“应交税金”、“其他应交款”、“代管基金”等科目。
3本科目应按其他业务的种类设置明细账，如“房屋中介代销手续费支出”、“物资销售成本”、“废品回收成本”、“商业用房经营支出”等。
4期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
二、会计报表的编制说明
1在资产负债表“住房周转金”项目下增设“代管基金”项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。
2“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货”项目中反映。
3“代收款项”科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债”项目中反映。
浅议物业管理企业会计核算的新规定
李俊杰
一、
物业管理是房地产业发展到一定程度的一种自然延续。物业管理会计的出现和发展是物业管理公司进入市场实行企业化经营、专业化管理和社会化服务的必然产物。财政部通知在2000年1月1日起贯彻执行财会字[1999]44号文《关于物业管理企业执行<房地产开发企业会计制度>有关问题的通知》以及《物业管理企业会计核算补充规定（试行）》，以物业管理的行业特点，融合了会计核算 *** 和会计程序，丰富了会计工作的内容，使目前上海地区物业管理企业，由采用多种行业会计制度统一过渡到完整的、系统的、可以操作、可以实施的会计 *** 和步骤上来。
笔者曾对上海几家颇有影响的物业管理企业作了一次调查，大多数企业财务人员认为：物业管理会计没能像工业会计制度那样成熟、可操作，很难做到融会贯通、运用自如。原因有三：其一，物业管理行业作为新兴行业，国家、地方、房管部门不断有新的政策、法规和条款出台，使物业管理会计核算跟不上新政策的实施要求；其二，财务人员过去不能以《会计法》为准绳实施操作，而是以某些不够成熟的房管要求处理业务，造成核算过程中偏差；其三，物业管理行业的工作内容从原来简单的房屋养护到运用现代化管理科学和先进的维护养护技术，从简单的为使用人提供服务到智能化管理，管理的内容丰富了，服务的项目扩大了，而财务人员缺少专业培训，主管部门又很少有权威性的政策解释。上述三个原因阻碍了物业管理财务的正常发展。
物业管理企业的会计核算在明确执行《房地产开发企业会计制度》基础上，再按照《物业管理企业会计核算补充规定（试行）》执行。是近年来比较具体的对物业会计的工作性指导，统一了物业管理行业会计科目的设置。如新设的第205号科目“代收款项”，第281号科目“代管基金”，第411号科目“物业工程”是在行业中常见常用的收支科目。对原先房地产企业使用的第204号科目“预收帐款”，第209号科目“其他应付款”，第501号科目“经营收入”，第502号科目“经营成本”，第512号科目“其他业务支出”等都较具体地作了解释和归类说明。充分发挥了会计管理的职能，为企业内部正确统计运作和有效控制成本支出，提供合理的会计信息和充分的理论依据。
二、
1、《物业管理企业会计核算补充规定》分清了代收款项同其他收入款项的界限，新设置的第205号科目“代收款项”立意明确，物业公司代有关部门向业主收取的垃圾清运费、有线电视初装费、电表保证金、水费押金等，可在“代收款项”一级科目下设各项二级科目，——分类入帐。有利于发挥会计管理职能，统一结算交纳，操作性强。
[例]某物业公司为环卫所代收建筑垃圾清运费，为有线电视台代收初装费，为自来水公司预收水费，为供电所代收电表保证金，具体分录如下：
借：101现金、102银行存款
贷：205代收款项——垃圾清运费
——有线电视初装费
——水费
——电表保证金
月末将收入各项费用归还有关部门，分录如下：
借：205代收款项——垃圾清运费
——有线电视初装费
——水费
——电表保证金
贷：102银行存款
月末将为业主服务的服务费收入结转经营收入：
借：205代收款项——服务费收入
贷：经营收入——服务费收入
代收款项科目的期末余额，在资产负债表中“其他流动负债”额目中反映。
2、《物业管理企业会计核算补充规定》切合实际设置新科目，纠正了以往对维修基金科目归类无序的缺陷。过去有的物业管理企业将维修基金归集在第203号科目“应付帐款”，也有归集在第261号科目“长期应付款”。新增设第281号科目“代管基金”是为房屋使用人和业主代管的部分基金，既符合国家规范，又符合物业公司实际。
[例]某物业公司收到委托管理的房屋共用部位、共用设施维修基金和代管基金的存款利息，分录如下：
借：102银行存款——代管基金存款
贷：281代管基金——维修基金
——利息收入
外单位承接大修任务，工程完工后，经业委会或者物业产权人认可后支付维修基金，分录如下：
借：281代管基金——维修基金
贷：102银行存款
本科目期末贷方余额反映代管基金结余款。
3、《物业管理企业会计核等补充规定》新设置第411号科目“物业工程”，归集了承接物业工程成本支出，为物业工程有效地、系统地提供正确的成本信息，有利于物业公司进行成本控制。
[例1]某物业公司对开发商提供的物业管理办公用房进行装修改建，分录如下：
借：411物业工程——办公室装修
贷：102银行存款、124库存材料
办公室装修工程完工，费用在二年中分摊：
借：171递延资产——办公室装修
贷：411物业工程——办公室装修
借：502经营成本——物业管理
贷：171递延资产——办公室装修
[例2]根据物业产权人提议和业委会要求对某楼屋面进行大修。
借：411物业工程——物业大修工程
贷：102银行存款、104库存材料
工程完工后，工程款经业委会或者物业产权人、使用人鉴证，结转工程成本：
借：281代管基金——维修基金
贷：501经营收入——物业大修工程
借：502经营成本——物业大修
贷：411物业工程——物业大修工程
本科目应按工程项目内容设置明细帐，借方金额反映在建工程的实际成本。
综上所述，《物业管理企业会计核算补充规定（试行）》是现阶段物业管理会计规范发展过程中的一大进步。但与目前物业管理行业的发展速度相比仍有不足之处。譬如：业主委员会同物业公司之间的帐务设置不够明确；第411号科目“物业工程”在科目使用说明中对物业管理用房装饰、装修发生的支出，也可采用第159号科目“在建工程”；第209号科目“其他应付款”记入对使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复等方面的保证金等，不符合《上海市居住物业管理条例》的有关规定。
类似上述情况，需要广大财务人员在今后的工作实践中再研究摸索和改进，使物业管理会计的内容既能适应多元化物业服务对会计信息资料的需要，又能满足物业管理企业自身对会计信息资料的要求。
装修费用会计分录怎么做
1、如果金额很大的话,则要在未来到期内摊销,进账时,进入长期待摊费用,在以后年度摊销了,如下:
借:长期待摊费用-装修费
贷:银行存款
2、分摊长期待摊费用
借:管理费用-装修费
贷:长期待摊费用-装修费
3、如果已经计入了在建工程,结转一下
借:长期待摊费用-装修费
贷:在建工程
房屋装修费用的税务处理
中华人民共和国企业所得税法第十三条:在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(二)租入固定资产的改建支出;(三)固定资产的大修理支出;(四)其他应当作为长期待摊费用的支出
根据企业所得税法实施条例第六十九条:企业所得税法第十三条第(三)项所称固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出:(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;(二)修理后固定资产的使用年限延长2年以上
(1)自有房产的装修费
企业所得税法第十三条第(一)项规定的支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销已足额计提折旧的房产装修,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
企业所得税法第十三条第(三)项规定的支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销符合"大修理支出"条件的房屋装修,按照尚可使用年限摊销
企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年一般情况下的房屋装修,都比较符合这一规定
满足上述条件的房产装修,必须分期在企业所得税税前扣除,不满足上述条件的,按账务处理来扣除
(2)租赁房产的装修费
企业所得税法第十三条第(二)项规定的支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销租赁房屋的装修费如果符合"改建支出"的条件,则需要在可使用年限和租赁期孰短的期间内摊销
满足上述条件的房产装修,必须分期在企业所得税税前扣除,不满足上述条件的,按账务处理来扣除
装修费用会计分录怎么做如果公司装修是发生在开业之前,那它就应该入"开办费",具体做账分录上也会有不一样的地方所以,在将装修费用入账时,往往要根据它实际发生的情况来完成入账,有不懂的地方到时候财务可以跟老师多沟通下
1/-1如果房屋是你公司的，装修时做：
借：在建工程-装修工程
贷：银行存款/库存现金
1/-2装修竣工验收结算后：
借：固定资产-房屋
贷：在建工程-装修工程
2/-1如果房屋是租用其他人的:发生装修费做：
借：长期待摊费用－装修费
贷：银行存款或现金
2/-2摊销装修时做：
借：管理费用－装修费
贷：长期待摊费用－装修费
借:长期待摊费用-装修费
贷:银行存款
分摊
借:管理费用-装修费
贷:长期待摊费用-装修费
如果已经计入了在建工程,结转一下
借:长期待摊费用-装修费
贷:在建工程
新会计准则取消了待摊费用科目,发生的费用可以直接计入当期的费用中如果你单位没有执行新会计准则,可以继续使用待摊费用科目办公室装修的费用,如果金额不大,直接计入"管理费用--装修费"科目;如果金额大,可以记入"长期待摊费用--装修费"科目
具体情况:
1、如果装修费用达到固定资产原值的20%以上,装修后其经济使用寿命延长2年以上,要增加固定资产原值(1)装修材料、人工费等借:在建工程贷:现金或银行存款(2)装修完工,可使用时借:固定资产贷:在建工程
2、如果装修费用没达到固定资产原值的20%,金额过大可作为递延费用记入长期待摊费用,在不短于5年时间内摊销(1)支付装修费借:长期待摊费用--装修费贷:现金或银行存款(2)分期摊销时借:管理费用(或营业费用)--装修费贷:长期待摊费用--装修费
3、装修金额不大的直接记入当期费用借:管理费用(或营业费用)--装修费贷:现金或银行存款
扩展资料：
装修费用计入固定资产需要达到以下条件之一:
1、达到固定资产原价20%以上
2、以后使固定资产使用年限延长年以上
3、改变新增了固定资产用途和功能
如不符合以上三个条件之一的,应计入长期待摊费用在租凭期内分摊如办公室属于公司的固定资产,则装修费应在"长期待摊费用"中核算摊销期限为5年
如办公室属于公司租赁的,则装修费按租赁期限进行摊销当装修费用较小时,承租人可一次性记入当期的费用;当费用额较大可计入待摊费用,再分期摊销,不过摊销期不能超过一年,也可以视金额大小在租赁期内平均分摊具体可根据企业的实际情况进行账务处理如是开业期间的费用,也同样在开业后一次性计入开办费,在五年内进行摊销。
参考资料：
公司的装修费用的会计分录需分两种情况：
1、公司装修区域属于如果是属于公司的固有资产，在装修未完全完工时，
会计分录可做成：借：在建工程 贷：银行存款/现金
如果公司的固定资产在装修完全竣工时，会计分录做成：借：固定资产 贷：在建工程
2、公司现在装修的区域非公司所有，只有使用权而没有所有权，就是通过租赁场所的方式来进行公司经营。这时的会计会录也要作相应的变化。
在装修发生时，但未完工，会计分录可以做成：借：长期待摊费用——装修费 贷：银行存款/现金
所租场所在完成全部装修后，待摊费用可按公司的要求进行待摊，是按租赁的年限还是按月待摊。所做的会计分录是：借：管理费用——装修费 贷：长期待摊费用——装修费
扩展资料：
长期待摊费用的解释如下：
一、本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
二、本科目应按费用项目进行明细核算。
三、企业发生的长期待摊费用，借记本科目，贷记有关科目，贷记"银行存款"、"原材料"等科目。摊销长期待摊费用，借记"管理费用"、"销售费用"等科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的摊余价值。
-长期待摊费用
1、如果金额很大的话，则要在未来到期内摊销，进账时，进入长期待摊费用，在以后年度摊销了，如下：
借:长期待摊费用-装修费
贷:银行存款
2、分摊长期待摊费用
借:管理费用-装修费
贷:长期待摊费用-装修费
3、如果已经计入了在建工程,结转一下
借:长期待摊费用-装修费
贷:在建工程
扩展资料
公司的装修费用的核算实例
[例1]企业自行对经营租入发电设备进行大修理，经核算共发生大修理支出24 000元，修理间隔期为4年。分录如下：
借：长期待摊费用──大修理支出 24 000
贷：银行存款 24 000
[例2]上述大修理费用按修理间隔期4年平均摊销，每月摊销500元。分录如下：
借：管理费用500
贷：长期待摊费用──大修理支出 500
根据上述规定可知，税收中的固定资产不仅包括房屋建筑物等不动产，也包含动产固定资产，且延长使用年限也是改建内容之一。动产固定资产的改建虽然不能说是改变了房屋建筑物的结构，但是可以延长使用年限。
大修理支出的两个条件，则是区分修理费用中大修理和小修理的标准，不是指固定资产的改建支出和更新改造支出。
参考资料：
企业因装修发生的费用支出，财务人员核算时应通过什么科目处理？如何做会计分录？
装修费用计入什么科目？
装修费用计入长期待摊费用科目。
长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用(如装修)，如以租赁方式租入的使用权资产发生的改良支出等。
企业应通过“长期待摊费用”科目(资产类科目)，核算长期待摊费用的发生、摊销和结存等情况。
装修费用分录
发生长期待摊费用时：
借：长期待摊费用
贷：原材料(领用原材料)
应付职工薪酬(确认工程人员薪金)
摊销时：
借：管理费用
销售费用
贷：长期待摊费用
管理费用包括哪些？
管理费用包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、行政管理部门负担的工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、技术 *** 费、研究费用等。
管理费用是指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用，企业生产车间(部门)和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出，也作为管理费用核算。
